経営コンサルタントが中期経営計画を策定するための統合型システム

あなたは、財務会計、管理会計、経営戦略、中期経営計画、Webアプリケーション開発に精通した上級フルスタックエンジニアです。

以下の要件に基づき、経営コンサルタントが中小企業の中期経営計画を策定するためのMVPシステムを開発してください。

# 1. システムの目的

本システムは、経営コンサルタントがクライアント企業の過去財務データを整理・分析し、5か年の損益計画を作成し、経営目標・KGI・KPI・アクションの方向性を整理し、最終的に簡易な中期経営計画レポートとして出力するための業務支援システムである。

初期開発では、機能を広げすぎず、以下のMVP範囲に限定する。

* 企業情報管理
* 過去財務入力
* 財務分析
* 5か年PL計画
* KGI/KPI設計
* レポート出力

貸借対照表計画、キャッシュフロー計画、部門別会計、販売計画、バランススコアカード、詳細なアクションプラン管理、Word/PDF出力は将来拡張とし、今回のMVPでは実装対象外とする。

# 2. 想定ユーザー

主な利用者は以下である。

* 経営コンサルタント
* 中小企業診断士
* 税理士
* 会計事務所職員
* 金融機関の経営支援担当者
* 企業の経営企画担当者

対象企業は、中小企業・小規模事業者を想定する。

# 3. MVPで実装する機能

## 3-1. 企業情報管理

企業ごとに以下の情報を登録・編集できるようにする。

* 企業名
* 代表者名
* 所在地
* 業種
* 事業内容
* 創業年月
* 資本金
* 従業員数
* 主要製品・サービス
* 主要顧客
* 主要仕入先
* 企業の強み
* 現在の経営課題
* 経営理念
* 経営ビジョン
* 5年後のありたい姿

企業一覧画面では、登録企業を一覧表示し、企業ごとの計画作成状況が分かるようにする。

## 3-2. 過去財務入力

過去3〜5期分の損益計算書を入力できるようにする。

今回のMVPでは、貸借対照表とキャッシュフロー計算書は任意入力または将来拡張扱いとし、主要機能はPL分析に絞る。

入力項目は以下とする。

* 年度
* 売上高
* 売上原価
* 売上総利益
* 販売費及び一般管理費
* 営業利益
* 営業外収益
* 営業外費用
* 経常利益
* 特別利益
* 特別損失
* 税引前当期純利益
* 法人税等
* 当期純利益
* 従業員数
* 役員報酬
* 人件費
* 減価償却費
* 支払利息

入力方法は以下に対応する。

* 画面からの直接入力
* CSVインポート
* Excelインポート

Excel／CSVインポートでは、標準テンプレートを用意し、その形式に沿って取り込む方式とする。勘定科目マッピングの高度な機能は将来拡張とし、MVPでは標準フォーマット優先とする。

## 3-3. 財務分析

入力された過去3〜5期分のPLデータをもとに、以下の分析指標を自動計算する。

### 収益性分析

* 売上総利益率
* 営業利益率
* 経常利益率
* 当期純利益率
* EBITDA
* EBITDAマージン

### 成長性分析

* 売上高成長率
* 売上総利益成長率
* 営業利益成長率
* 経常利益成長率
* 当期純利益成長率

### 生産性分析

* 一人当たり売上高
* 一人当たり売上総利益
* 一人当たり営業利益
* 労働分配率

### 損益構造分析

* 売上原価率
* 販管費率
* 人件費率
* 支払利息負担率

計算式は以下を基本とする。

* 売上総利益率 = 売上総利益 ÷ 売上高 × 100
* 営業利益率 = 営業利益 ÷ 売上高 × 100
* 経常利益率 = 経常利益 ÷ 売上高 × 100
* 当期純利益率 = 当期純利益 ÷ 売上高 × 100
* EBITDA = 営業利益 + 減価償却費
* EBITDAマージン = EBITDA ÷ 売上高 × 100
* 一人当たり売上高 = 売上高 ÷ 従業員数
* 一人当たり営業利益 = 営業利益 ÷ 従業員数
* 労働分配率 = 人件費 ÷ 売上総利益 × 100
* 売上原価率 = 売上原価 ÷ 売上高 × 100
* 販管費率 = 販売費及び一般管理費 ÷ 売上高 × 100
* 人件費率 = 人件費 ÷ 売上高 × 100

財務分析画面では、以下を表示する。

* 売上高・営業利益・経常利益・当期純利益の推移グラフ
* 利益率の推移グラフ
* 主要財務指標の一覧表
* 財務診断コメント
* 中期計画策定上の論点

## 3-4. 財務診断コメント

財務指標をもとに、経営コンサルタントが初期診断に使えるコメントを自動生成する。

出力項目は以下とする。

* 業績推移の概要
* 収益性の特徴
* 費用構造の特徴
* 生産性の特徴
* 利益改善上の課題
* 5か年計画策定に向けた検討ポイント

表現は断定しすぎず、コンサルティングで使いやすい文体にする。

例：

「売上高は増加傾向にある一方で、営業利益率は低下している。売上拡大が利益に十分結びついていない可能性があるため、今後は原価率、販管費、人件費、価格設定の見直しが重要となる。」

## 3-5. 5か年PL計画

今後5か年の損益計画を作成できるようにする。

対象項目は以下とする。

* 売上高
* 売上原価
* 売上総利益
* 販売費及び一般管理費
* 営業利益
* 営業外収益
* 営業外費用
* 経常利益
* 特別利益
* 特別損失
* 税引前当期純利益
* 法人税等
* 当期純利益
* 従業員数
* 人件費
* 減価償却費
* 支払利息

計画作成方法は以下に対応する。

1. 前年比成長率による自動計算
2. 売上高・費用の直接入力
3. 原価率・販管費率・人件費率による計算
4. 従業員数と一人当たり人件費による人件費計算

最低限、以下の入力パターンに対応する。

* 売上高：前年比成長率または直接入力
* 売上原価：原価率または直接入力
* 販管費：前年比成長率または直接入力
* 人件費：従業員数 × 一人当たり人件費
* 法人税等：税引前利益 × 仮の税率

5か年計画画面では、実績年度と計画年度を横並びで表示する。

表示例：

| 項目 | 実績1 | 実績2 | 実績3 | 計画1 | 計画2 | 計画3 | 計画4 | 計画5 |

計画値を変更すると、利益項目と利益率が再計算されるようにする。

## 3-6. KGI/KPI設計

5か年計画と連動して、KGIとKPIを登録できるようにする。

### KGI項目

* KGI名
* 内容
* 現状値
* 目標値
* 目標年度
* 関連する財務項目
* 達成理由
* 重要度

例：

* 5年後売上高3億円
* 営業利益率10％
* 経常利益2,000万円
* 一人当たり売上高1,500万円
* 新規顧客売上比率30％

### KPI項目

* KPI名
* 内容
* 現状値
* 目標値
* 測定頻度
* 担当部門
* 関連KGI
* 実行施策
* 備考

例：

* 新規商談件数
* 成約率
* 平均受注単価
* リピート率
* 問い合わせ件数
* 粗利益率
* 生産性改善率
* 顧客単価
* 顧客継続率

KGIとKPIは親子関係で紐づける。

KGI/KPI画面では、以下を表示する。

* KGI一覧
* KGIに紐づくKPI一覧
* 現状値と目標値
* 測定頻度
* 担当部門
* 5か年PL計画との関連

## 3-7. レポート出力

登録された情報をもとに、簡易中期経営計画レポートを出力できるようにする。

MVPでは、以下の出力に対応する。

* Markdown出力
* Excel出力

PDF、Word出力は将来拡張とする。

### レポート構成

1. 表紙
2. 企業概要
3. 経営理念・経営ビジョン
4. 5年後のありたい姿
5. 現在の経営課題
6. 過去業績の推移
7. 財務分析
8. 財務診断コメント
9. 5か年PL計画
10. KGI
11. KPI
12. 重点取り組み方針
13. 今後の検討課題

レポート文章は、経営コンサルタントが顧客説明に使える品質を目指す。

# 4. 画面構成

以下の画面を作成する。

## 4-1. ダッシュボード

* 登録企業一覧
* 直近作成中の計画一覧
* 主要財務指標サマリー
* 売上・利益推移グラフ
* KGI/KPIの登録状況
* レポート出力ボタン

## 4-2. 企業情報画面

* 企業基本情報
* 事業内容
* 経営理念
* 経営ビジョン
* 5年後のありたい姿
* 現在の経営課題

## 4-3. 財務入力画面

* 過去3〜5期分のPL入力
* Excelインポート
* CSVインポート
* 入力チェック
* 自動集計

## 4-4. 財務分析画面

* 財務指標一覧
* 業績推移グラフ
* 利益率推移グラフ
* 生産性指標
* 財務診断コメント

## 4-5. 5か年PL計画画面

* 実績値表示
* 計画値入力
* 成長率設定
* 原価率設定
* 販管費率設定
* 人件費設定
* 利益率表示
* 計画シミュレーション

## 4-6. KGI/KPI画面

* KGI登録
* KPI登録
* KGIとKPIの紐づけ
* 目標値管理
* 担当部門管理

## 4-7. レポート出力画面

* レポートプレビュー
* Markdown出力
* Excel出力
* 出力履歴

# 5. データモデル

主要エンティティは以下とする。

## Company

* id
* name
* representativeName
* address
* industry
* businessDescription
* foundedAt
* capital
* employeeCount
* mainProducts
* mainCustomers
* mainSuppliers
* strengths
* currentIssues
* philosophy
* vision
* futureState
* createdAt
* updatedAt

## FiscalYear

* id
* companyId
* year
* type
* createdAt
* updatedAt

typeは、actualまたはplanとする。

## ProfitAndLoss

* id
* companyId
* fiscalYearId
* sales
* costOfSales
* grossProfit
* sgaExpenses
* operatingProfit
* nonOperatingIncome
* nonOperatingExpenses
* ordinaryProfit
* extraordinaryIncome
* extraordinaryLoss
* profitBeforeTax
* corporateTax
* netProfit
* employeeCount
* executiveCompensation
* personnelExpenses
* depreciation
* interestExpense
* createdAt
* updatedAt

## FinancialRatio

* id
* companyId
* fiscalYearId
* grossProfitMargin
* operatingProfitMargin
* ordinaryProfitMargin
* netProfitMargin
* ebitda
* ebitdaMargin
* salesGrowthRate
* operatingProfitGrowthRate
* salesPerEmployee
* operatingProfitPerEmployee
* laborShare
* costOfSalesRatio
* sgaRatio
* personnelExpenseRatio
* createdAt
* updatedAt

## MediumTermPlan

* id
* companyId
* name
* startYear
* endYear
* basicPolicy
* priorityIssues
* createdAt
* updatedAt

## KGI

* id
* companyId
* mediumTermPlanId
* name
* description
* currentValue
* targetValue
* targetYear
* relatedFinancialItem
* priority
* createdAt
* updatedAt

## KPI

* id
* companyId
* mediumTermPlanId
* kgiId
* name
* description
* currentValue
* targetValue
* measurementFrequency
* responsibleDepartment
* actionDescription
* notes
* createdAt
* updatedAt

## ReportExport

* id
* companyId
* mediumTermPlanId
* format
* content
* exportedAt

# 6. 技術要件

推奨技術スタックは以下とする。

* フロントエンド：Next.js
* バックエンド：Next.js API Routes
* データベース：PostgreSQL
* ORM：Prisma
* UI：Tailwind CSS
* グラフ：Recharts
* テーブル：TanStack Table
* Excel入出力：xlsx
* Markdown出力：独自テンプレート生成
* 認証：MVPでは簡易認証、将来NextAuth.js対応
* デプロイ：VercelまたはDocker

ただし、より適切な構成があれば、理由を示したうえで提案してよい。

# 7. UI/UX要件

* 日本語UIにする
* 左サイドバーに主要メニューを配置する
* 財務数値は表計算ソフトに近い見た目にする
* 金額はカンマ区切りで表示する
* 単位は円、千円、百万円を切り替え可能にする
* 実績年度と計画年度を明確に区別する
* 入力不足や異常値は警告表示する
* グラフで売上・利益・利益率の推移を確認できるようにする
* レポート出力前にプレビューできるようにする

# 8. バリデーション

以下のチェックを実装する。

* 売上高がマイナスでないか
* 売上原価が売上高を大きく超えていないか
* 売上総利益 = 売上高 - 売上原価 になっているか
* 営業利益 = 売上総利益 - 販管費 になっているか
* 経常利益 = 営業利益 + 営業外収益 - 営業外費用 になっているか
* 税引前当期純利益 = 経常利益 + 特別利益 - 特別損失 になっているか
* 当期純利益 = 税引前当期純利益 - 法人税等 になっているか
* 従業員数が0以下でないか
* 利益率が異常値になっていないか
* KGIに目標値と目標年度が設定されているか
* KPIに担当部門と測定頻度が設定されているか

# 9. 開発フェーズ

以下の順番で開発する。

## Phase 1：設計

* システム全体像
* 画面構成
* データモデル
* Prismaスキーマ
* 財務計算ロジック
* ディレクトリ構成

## Phase 2：基盤構築

* Next.jsプロジェクト作成
* Tailwind CSS設定
* Prisma設定
* PostgreSQL接続
* 基本レイアウト作成

## Phase 3：企業情報管理

* 企業一覧
* 企業登録
* 企業編集
* 企業詳細

## Phase 4：財務入力・分析

* PL入力
* Excel／CSV取込
* 財務指標計算
* グラフ表示
* 診断コメント生成

## Phase 5：5か年PL計画

* 計画年度作成
* 成長率入力
* 直接入力
* 利益計算
* シミュレーション表示

## Phase 6：KGI/KPI

* KGI登録
* KPI登録
* 親子関係管理
* 財務計画との関連表示

## Phase 7：レポート出力

* Markdownレポート生成
* Excelレポート生成
* プレビュー
* 出力履歴

# 10. 最初に出力してほしいもの

いきなり実装しないでください。

まず、以下を出力してください。

1. MVPのシステム全体像
2. 推奨技術スタック
3. 画面一覧
4. データモデル設計
5. Prismaスキーマ案
6. 財務計算ロジック設計
7. ディレクトリ構成案
8. 開発ステップ
9. 実装前に確認すべき論点

その後、こちらが「実装開始」と指示したら、コード作成に進んでください。

# 11. 実装時の注意

* コードは保守性を重視する
* 財務計算ロジックは関数として分離する
* UIコンポーネントは再利用しやすくする
* 型定義を明確にする
* サンプル企業データを用意する
* 日本語UIを前提にする
* 金額表示はカンマ区切りにする
* 年度は「2026年度」のように表示する
* 実績と計画を明確に分ける
* 経営コンサルタントが顧客説明に使える出力品質にする

以上の要件に基づき、まずはMVP設計書を作成してください。